Единая база данных решений судов общей юрисдикции Российской Федерации
 

Решение

Дело: 1-244/2015

Дата опубликования: 21 сентября 2015 г.

Лефортовский районный суд Москвы

Дело 1-244/2015

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

22 июля 2015г. г.Москва

Лефортовский районный суд г.Москвы в составе: председательствующего, судьи Каневой Е.В., при секретаре Романовой А.И., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ЮВАО г. Москвы Красильниковой Е.М., подсудимой Красненковой Н.В., защитника-адвоката Ермака Т.А., представившего удостоверение №, ордер №, рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Красненковой Н. В., ДД.ММ.ГГГГг.р., уроженки <адрес>, <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, -

У С Т А Н О В И Л:

Красненкова Н.В. совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере:

она, являясь фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «МедХолдинг» (далее – ООО «МедХолдинг», Общество, Организация), являясь на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором данной Организации, состоящей на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 22 по г.Москве, расположенной по адресу: г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 14, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика №, в период времени с 04.05.2009 по 07.10.2011 осуществляла предпринимательскую деятельность по оптовой торговлей фармацевтическими и медицинскими товарами.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «МедХолдинг», она (Красненкова Н.В.) являлась единоличным исполнительным органом Общества, приобретала от его имени гражданские права и исполняла возложенные на него гражданские обязанности, выступала от его имени, действовала в его интересах, представляла его в отношениях с другими организациями, распоряжалась его имуществом и самостоятельно решала все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

В ее (Красненковой Н.В.) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 с последующими изменениями, дополнениями, входило:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода, которым является квартал, исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить в бюджет.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации, и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончанию каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, она (Красненкова Н.В.) с целью уклонения от уплаты налогов с Организации в особо крупном размере при неустановленных следствием обстоятельствах, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций - в период времени, предшествовавший 18.05.2009 ООО «Ветприммед» ИНН №, в период времени, предшествовавший 25.05.2009 ООО «МедФарм» ИНН №, в период времени, предшествовавший 19.06.2009 ООО «ФармаМаркет» ИНН №, в период времени, предшествовавший 20.07.2009 ООО «Ветприм» ИНН №, в период времени, предшествовавший 15.10.2009 ООО «ОптимаФарм» ИНН №, являющимися юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированными в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководители и учредители которых значатся лица, не имеющее отношения к руководству и деятельности данных организаций.

После чего, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонения от уплаты налогов в ходе осуществления предпринимательской деятельности от имени ООО «МедХолдинг», в неустановленное следствием время и месте, в период времени, предшествовавший 18.05.2009, получила в свое распоряжение заключенный ранее фиктивный договор поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Ветприммед», в период времени, предшествовавший 19.06.2009, получила в свое распоряжение заключенный ранее фиктивный договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ФармаМаркет», в период времени, предшествовавший 25.05.2009 получила в свое распоряжение договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «МедФарм» и в период времени, предшествовавший 15.10.2009 – договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ОптимаФарм». Продолжая реализацию своего преступного умысла, она (Красненкова Н.В.) в период 2009-2010 года, осознавая, что ООО «Ветприммед», ООО «ФармаМаркет», ООО «МедФарм», ООО «ОптимаФарм» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций, неустановленным способом получила в свое распоряжение соответствующие вышеуказанным договорам товарные накладные и счёта-фактуры. Полученные неустановленным способом заведомо для нее (Красненковой Н.В.) фиктивные документы, в том числе и указанные выше договоры с ООО «МедФарм», ООО «ОптимаФарм», последняя подписывала, после чего производила оплату выставленных от имени ООО «Ветприммед», ООО «ФармаМаркет», ООО «МедФарм» и ООО «ОптимаФарм» счетов-фактур, а договоры и составленные в соответствии с ними товарные накладные, счета-фактуры, платёжные документы принимала к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввела в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «МедХолдинг» и объемах фактически произведенных Обществом затрат.

Также, она (Красненкова Н.В.) в период 2009-2010 года, осознавая, что ООО «Ветприм» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет, продукцию в адрес ООО «МедХолдинг» не поставляет, с целью придания видимости наличия законных оснований для включение в налоговый и бухгалтерский учет расходов и налоговых вычетов, неустановленным способом получала в свое распоряжение фиктивные товарные накладные и счёта-фактуры по взаимоотношениям в ООО «Ветприм». Полученные неустановленным способом заведомо для нее (Красненковой Н.В.) фиктивные документы, последняя подписывала, после чего принимала к бухгалтерскому учёту, в том числе для целей налогообложения, чем ввела в заблуждение налоговые органы о деятельности ООО «МедХолдинг» и объемах фактически произведенных Обществом затрат.

В соответствии с указанными выше договорами и счетами-фактурами ООО «МедХолдинг» в ее (Красненковой Н.В.) лице как руководителя Общества, незаконно включило в налоговые вычеты суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по взаимоотношениям с ООО «Ветприммед», ООО «ФармаМаркет», ООО «МедФарм», ООО «ОптимаФарм» и ООО «Ветприм» за 2009-2010 года, недоисчислило НДС в размере 13 931 005 рублей, и налог на прибыль организации в размере 44 400 705 рублей, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, за период с 01.01.2009 по 31.12.2010 на вышеуказанные суммы. В результате изложенных выше нарушений законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, ООО «МедХолдинг» не было уплачено налогов за период с 01.01.2009 по 31.12.2010: налог на прибыль организации за 2009 год – 37 797 315 рублей, налог на прибыль за 2010 год – 6 603 390 рублей, налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2009 года – 3 211 224 рублей, налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2009 года – 6 285 345 рублей, налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года – 3 376 131 рублей, налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2010 года – 178 999 рублей, налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года – 3 038 рублей, налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года – 876 268 рублей, всего на общую сумму 58 331 710 рублей, что является особо крупным размером.

Указанные, заведомо ложные для нее (Красненковой Н.В.) сведения, последняя внесла в налоговый декларации ООО «МедХолдинг» по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2009 г., 1, 2, 3 кварталы 2010 г., отразив в строке 130 раздела № 3 «Сумма НДС» ложные сведения о суммах данного налога, исчисленных к уплате в бюджет, неправомерно заниженных на общую сумму в размере 13 931 005 рублей; в налоговые декларации ООО «МедХолдинг» по налогу на прибыль за 2009 год и 2010 год, отразив в стр. 30 листа № 02 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» ложные сведения о суммах данного налога, исчисленных к уплате в бюджет, неправомерно заниженных на общую сумму в размере 44 400 705 рублей.

Указанные декларации, содержащие заведомо ложные для нее (Красненковой Н.В.) сведения о доходах, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, она (Красненкова Н.В.) подписала при неустановленных обстоятельствах и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поэтапно представила указанные декларации в Инспекцию ФНС России № 22 по г. Москве по адресу: г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 14.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а в соответствии со ст.ст. 285, 287 и 289 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанная выше сумма налога на добавленную стоимость, не исчисленная в результате описанных ее (Красненковой Н.В.) действий, до 20.12.2010 уплачена в бюджет не была.

Указанная выше сумма налога на прибыль организации, не исчисленная в результате описанных ее (Красненковой Н.В.) действий, до 28.03.2011 уплачена в бюджет не была.

Решением ИФНС России № 22 по г. Москве № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «МедХолдинг» привлечено к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений, предусмотренных п. 1 ст. 122 НК РФ.

Таким образом, она (Красненкова Н.В.) в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных нормативно-правовых актов, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 Налогового кодекса РФ, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации с ООО «МедХолдинг» путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2009 и 2010 гг., а также по налогу на добавленную стоимость за 2, 3, 4 кварталы 2009 г., 1, 2, 3 кварталы 2010 г. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму 58 331 710 рублей, что является особо крупным размером,

Подсудимая Красненкова Н.В. в полном объеме согласна с предъявленным ей обвинением в том, что она совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере.

Поскольку Красненкова Н.В. обвиняется в совершении преступления, наказание за которое не превышает десяти лет лишения свободы, осознает характер и последствия заявленного ею после консультации с защитником ходатайства, а также суд учитывает мнение прокурора, не возражавшего заслушать дело в особом порядке, суд, проверив и исследовав материалы дела, пришел к выводу, что обвинение, с которым согласна подсудимая, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, а поэтому считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства.

Суд квалифицирует действия подсудимого Красненковой Н.В. по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимой Красненковой Н.В. суд учитывает характер, степень общественной опасности и обстоятельства совершенного ею преступления, данные о личности подсудимой, которая к уголовной ответственности привлекается впервые, по месту жительства замечаний не имеет, положительно характеризуется с места работы, вину свою признала полностью, в содеянном раскаялась, что суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание и считает возможным назначить ей наказание с применением ст.73 УК РФ, т.е. условное наказание.

Вещественные доказательства – документы, хранящиеся при деле – хранить при деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд, -

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Красненкову Н. В. виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы, сроком на 2 (два) года, с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью на 3 (три) года.

В силу ст.73 УК РФ назначенное Красненковой Н.В. наказание в виде лишения свободы, считать условным, с испытательным сроком на 2 (два) года. Возложить на условно осужденную Красненкову Н.В. обязанность не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного 1 раз в месяц.

Освободить Красненкову Н.В. от назначенного наказания в связи с актом амнистии, на основании п.9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ «Об объявлении амнистии в связи с 70-летим Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945годов»

Меру пресечения Красненковой Н.В. – подписку о невыезде – отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства – документы, хранящиеся при деле – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10-и суток с момента его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья Е.В.Канева