Единая база данных решений судов общей юрисдикции Российской Федерации
 

Решение

Дело: 1-138/2015

Дата опубликования: 26 октября 2015 г.

Кунцевский районный суд Москвы

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Москва 13 апреля 2015 года

Кунцевский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Абрамовой Е.Д., с участием государственного обвинителя – прокурора Западного административного округа <адрес> фио, подсудимого фио, защитника – адвоката фио, при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

фио, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, образование высшее, разведенного, имеющего ребенка 2007 года рождения, работающего генеральным директором <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

фио совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

фио, являясь на основании решения № единственного учредителя общества от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты> (№), зарегистрированного в качестве юридического лица и субъекта предпринимательской деятельности ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС РФ № по <адрес> по юридическому адресу: 121351, <адрес>, и состоящего на учете в Инспекции ФНС РФ № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ и Уставом <данные изъяты> как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности. Вместе с тем, на него, как на руководителя организации, было возложено исполнение следующих обязанностей налогоплательщика, предусмотренных ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ: самостоятельно, своевременно и в полном размере уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном законом порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять налоговым органам по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, которые общество обязано уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период.

Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», на него (фио) возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, подтверждение своей подписью в бухгалтерской отчетности результатов финансово-хозяйственной деятельности, и в соответствии с ч.5 ст. 80 НК РФ, он (фио) подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях организации, своей подписью.

В соответствии с уставной деятельностью, <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2011 года оказывало услуги по перевозке грузов автомобильным грузовым транспортом в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по установленной ст. 164 НК РФ ставке налога в размере 18 процентов при реализации товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст.ст. 153, 167 НК РФ, налогоплательщик – ООО «АвтоФорвард» в лице генерального директора фио, при определении налоговой базы и расчете налога на добавленную стоимость в конце каждого налогового периода имел право определить выручку от реализации товаров (работ, услуг), исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), при этом моментом определения налоговой базы являлся день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), после чего, в соответствии со ст. 174 НК РФ, был обязан исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет государства.

Согласно положениям ст.163 НК РФ налоговый период для исчисления налога на добавленную стоимость устанавливается как квартал, при этом уплата налога на добавленную стоимость по итогам налогового периода производится не позднее срока, установленного ч.4 ст. 174 НК РФ, то есть до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако фио, вопреки возложенным на него обязанностям, игнорируя требования по порядку организации и ведения бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность <данные изъяты> обладая правом подписи финансово-хозяйственных документов общества и имея умысел, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ – по 4 квартал 2011, преследуя цель необоснованной оптимизации налогообложения <данные изъяты>» для достижения положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности общества в 2010-2011 г.г., в неустановленные время и месте, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ г., неустановленным способом приискал уставные, учредительные, регистрационные документы, сведения об открытых расчетных счетах и печати организаций <данные изъяты> (№), <данные изъяты> (№), <данные изъяты> (№), которые зарегистрированы в налоговом органе с нарушением правил регистрации на лиц, не имеющих отношения к деятельности указанных обществ. После чего, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ изготовил на бумажных носителях договоры, счета-фактуры, товарные накладные и иные первичные финансово-хозяйственные документы, якобы, свидетельствующие о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «АвтоФорвард» с фиктивными организациями <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>» по оказанию транспортно-экспедиционных услуг перевозки грузов автомобильным транспортном. В счет оплаты якобы оказанных услуг он (фио) в период с ДД.ММ.ГГГГ по 4 квартал 2011 года с расчетного счета <данные изъяты> № №, открытого в <данные изъяты>), дополнительное отделение «Отделение Беговое», перечислил на расчетный счет <данные изъяты>» № открытый в КБ «<данные изъяты> (ООО), денежные средства в общей сумме 65 375 100 руб., перечислил на расчетный счет <данные изъяты> № №, открытый в <данные изъяты>» (ООО), денежные средства в общей сумме 63 598 520 руб.; перечислил на расчетный счет <данные изъяты> № № открытый в Банке «Банк24.ру» (ОАО), денежные средства в общей сумме 103 506 500 руб.

Однако, фактически транспортно-экспедиционные услуги перевозки грузов автомобильным транспортном организациями <данные изъяты> <данные изъяты> не оказывались, так как были исполнены силами и средствами индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или вмененную систему налогообложения, т.е. не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость.

С целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с <данные изъяты>» в особо крупном размере он (фио) для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов <данные изъяты>», будучи осведомленным о том, что никаких транспортно-экспедиционных услуг перевозки грузов автомобильным транспортном, силами и средствами фиктивных организаций <данные изъяты>» оказаны не будут, а данные услуги будут оказаны индивидуальными предпринимателями, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ необоснованно отразил в бухгалтерском и налоговом учете <данные изъяты> сведения, содержащиеся в фиктивных документах по взаимоотношениям с <данные изъяты>», в бухгалтерском и налоговом учете <данные изъяты>» и, являясь главным бухгалтером организации, внес в налоговые декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, а также 1,2,3,4 кварталы 2011 года заведомо ложные для него (фио) сведения о суммах НДС, предъявленных от <данные изъяты>» в счет оплаты, якобы, оказанных данными фиктивными организациями транспортно-экспедиционными услугами перевозки грузов автомобильным транспортном.

Таким образом, в налоговой отчетности <данные изъяты>» были отражены заведомо для него (фио) ложные сведения о сумме, подлежащего уплате в бюджет НДС:

за 1 квартал 2010 г. – в сумме 876 966 руб.;

за 2 квартал 2010 г. – в сумме 2 257 169 руб.;

за 3 квартал 2010 г. – в сумме 3 781 846 руб.;

за 4 квартал 2010 г. – в сумме 6 695 085 руб.;

за 1 квартал 2011 г. – в сумме 6 904 785 руб.;

за 2 квартал 2011 г. – в сумме 7 111 723 руб.;

за 3 квартал 2011 г. – в сумме 5 517 991 руб.;

за 4 квартал 2011 г. – в сумме 2 317 500 руб.;

а всего заведомо ложные сведения о налогах на общую сумму 35 463 065 руб.

После чего, фио, реализуя преступный умысел, достоверно зная о внесении вышеуказанных заведомо для него ложных сведений в налоговые декларации <данные изъяты> по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2010 года и 1,2,3,4 кварталы 2011 года, подписал указанные налоговые декларации и обеспечил их направление в инспекцию ФНС РФ № по <адрес>, расположенную по адресу: 121351, <адрес>, а именно:

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2010 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2010 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2011 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года,

- в срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года,

В результате его (фио) противоправных действий с ООО «АвтоФорвард» не были уплачены следующие налоги:

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 1 квартал 2010 г. в размере 876 966 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 2 квартал 2010 г. в размере 2 257 169 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 3 квартал 2010 г. в размере 3 781 846 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 4 квартал 2010 г. в размере 6 695 085 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 1 квартал 2011 г. в сумме 6 904 785 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 2 квартал 2011 г. в сумме 7 111 723 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 3 квартал 2011 г. в размере 5 517 991 руб.;

в срок до ДД.ММ.ГГГГ НДС за 4 квартал 2011 г. в размере 2 317 500 руб.;

а всего налогов на общую сумму 35 463 065 руб., что превышает 30 000 000 руб., и является особо крупным размером.

Таким образом, он (фио) в результате вышеописанных умышленных противоправных действий, в нарушение требований ст.ст.23, 45, 143, 146, 153, 154, 163,164, 167, 171-174 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по 20.01.2012, включив в налоговые декларации <данные изъяты>» по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1,2,3,4 кварталы 2011 года заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных к оплате за якобы оказанные организациями <данные изъяты>», транспортно-экспедиционных услугах перевозки грузов автомобильным транспортном, тем самым, умышленно, неправомерно занизив объекты обложения налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль, заведомо неправильно исчислив суммы НДС за 1,2,3,4 кварталы 2010 года, 1,2,3,4 кварталы 2011 года, уклонился от их уплаты, не перечислив в бюджет суммы НДС за указанные периоды на общую сумму 35 463 065 руб., что превышает 30 000 000 руб., и является особо крупным размером.

После консультации с защитником подсудимым фио заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке особого производства, поскольку он согласен с предъявленным ему обвинением в полном объеме, свою вину в совершенном деянии признал полностью, осознает характер и последствия заявленного ходатайства. В содеянном раскаивается.

С учетом указанного обстоятельства, а также того, что санкция за совершенное преступление не превышает десяти лет лишения свободы, подсудимый согласен с предъявленным ему обвинением и ему разъяснены сущность и последствия особого порядка судебного разбирательства, ходатайство заявлено им после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражал против применения данной процедуры, суд, принимая во внимание данные обстоятельства, находит возможным постановление приговора с применением особого порядка судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу о том, что обвинение, предъявленное фио, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, которые суд признает допустимыми, вина подсудимого установлена и доказана, действия фио суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, поскольку он действительно совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, фактические обстоятельства дела, а потому назначает фио наказание в виде лишения свободы, не находя оснований для назначения иного, более мягкого вида наказания.

Одновременно, как смягчающие наказание обстоятельства, суд принимает во внимание, что фио не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, в содеянном свою вину признал и раскаялся, ранее ни в чем предосудительном замечен не был, имеет малолетнего ребенка, положительно характеризуется по месту жительства, также суд учитывает состояние здоровья подсудимого и условия жизни его семьи. Обстоятельств, отягчающих наказание, в судебном заседании не установлено.

В связи с изложенным выше, суд считает возможным исправление подсудимого без изоляции от общества, а потому, назначая ему наказание в виде лишения свободы, применяет положения ст. 73 УК РФ, а также считает нецелесообразным применение к подсудимому дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории совершенного подсудимым преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Вещественные доказательства: уставные, учредительные, регистрационные документы, выписки по счетам, налоговые декларации, финансово-хозяйственные документы, хранящиеся при уголовном деле, оставить при деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 316-317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

фио признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на три года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течение трех лет.

Возложить на фио обязанность в период испытательного срока не менять постоянного места жительства, работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз в месяц являться на регистрацию в указанный государственный орган.

Меру пресечения фио до вступления приговора в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу – отменить.

Вещественные доказательства: уставные, учредительные, регистрационные документы, выписки по счетам, налоговые декларации, финансово-хозяйственные документы, хранящиеся при уголовном деле, оставить при деле.

Приговор может быть обжалован сторонами в апелляционном порядке в Московский городской суд через Кунцевский районный суд <адрес> в течение десяти суток со дня его постановления, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в течение десяти суток со дня вручения ему копии приговора (представления, апелляционной жалобы других участников процесса, затрагивающих его интересы) ходатайствовать о своем участии в ее рассмотрении судом апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления других участников процесса.

Судья Е.Д. Абрамова