Дело № 1-356/2022

Акты

Дело № 1-356/2022

УИД 53RS0002-01-2022-002392-27

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Боровичи Новгородской области                                             05 сентября 2022 года

Боровичский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Ежковой Ю.В.,

при помощнике судьи Домахиной И.В.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Боровичского межрайонного прокурора Ефимовой О.О.,

подсудимой Егоровой Г.А.,

защитника - адвоката Журавкова И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Егоровой ФИО14, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, рп. Угловка, <адрес>, имеющей среднее техническое образование, замужней, иждивенцев не имеющей, официально не трудоустроенной, не военнообязанной, не судимой,

получившей копию обвинительного заключения и копию представления заместителя прокурора <адрес> об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения по уголовному делу                ДД.ММ.ГГГГ,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного                              ч.5 ст.33 – п.п. «а,б» ч.2 ст.199 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

виновность Егоровой Г.А. в пособничестве в уклонении от уплаты налогов, то есть содействии совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, то есть уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в составе группы лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Преступление совершены при следующих обстоятельствах.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ Егорова Г.А. была принята на работу с ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Окуловский химический завод» ИНН 5311007858 (далее – ООО «ОХЗ», Общество), на должность главного бухгалтера.

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера от                 ДД.ММ.ГГГГ гола, утвержденной ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «ОХЗ» (ИНН 5311007858) лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), на главного бухгалтера возлагаются следующие обязанности:

- главный бухгалтер подчиняется непосредственно генеральному директору организации, а по отдельным вопросам согласовывает свою работу с финансовым директором организации (п. 1.2. инструкции),

- проводит проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности, организации, а также проверки в структурных подразделениях организации; контролирует проведение учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами, контролирует своевременность расчетов с банками, с контрагентами по гражданско-правовым договорам и с работниками по заработной плате (п. 2.1. инструкции),

- организует своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением имущества, денежных средств, обязательств; контролирует порядок оформления первичных и бухгалтерских документов; возглавляет работу по подготовке и принятию форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской и финансовой отчетности организаций; подписывает совместно с руководителем организации или уполномоченными на то лицами документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитные и расчетные обязательства                      (п. 2.2. инструкции),

- обеспечивает составление необходимой бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, предоставление их в соответствующие органы                   (п. 2.3. инструкции).

Согласно раздела 1 «Общие положения» Устава ООО «Окуловский химический завод» (далее по тексту – Устав), утвержденного решением Единого участника ООО «ОХЗ» от ДД.ММ.ГГГГ, Общество основано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по решению Общего собрания Участников для осуществления ими предпринимательской деятельности (п.1.1.). Место нахождения Общества: <адрес> (п.1.5. с изменениями к Уставу от ДД.ММ.ГГГГ).

Егорова Г.А. в один из дней, в период времени с 08 час. 30 мин. до                   17 час. 30 мин. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь главным бухгалтером ООО «ОХЗ» (ИНН 5311007858), находясь в неустановленных местах на территории <адрес>, действуя умышленно, в интересах третьих лиц (лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3), в том числе материальных (имущественных), а также с целью личного материального обогащения путем сохранения постоянного источника дохода и получения ежемесячной заработной платы, получения на систематической основе премиальных вознаграждений, то есть из корыстных побуждений, вступила с лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3), в преступный сговор на совершение ею (Егоровой Г.А.) пособничества в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в бюджетную систему Российской Федерации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, о якобы произведенной не спиртосодержащей продукции (эфира этилового уксусной кислоты) с использованием приобретенного спирта этилового технического синтетического, в том числе денатурированного, в особо крупном размере.

Таким образом, Егорова Г.А. по вышеуказанным мотивам и основаниям приняла на себя обязательства по оказанию содействия (пособничеству) совершения (лицам, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3) преступления по уклонению от уплаты налогов путем предоставлением информации, средств совершения преступления.

Так, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), являющиеся выгодоприобретателями и имеющие опыт в руководстве организаций, занимающихся изготовлением не спиртосодержащей продукции, достоверно знали о том, что в соответствии со ст.ст. 154, 181,                  182 НК РФ этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт (далее – этиловый спирт) признается подакцизным товаром. Объектом налогообложения является его реализация на территории Российской Федерации, а налоговая база при реализации определяется как стоимость этих товаров с учетом акцизов.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с редакциями ст. 193 НК РФ (от ДД.ММ.ГГГГ № 164-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ №184-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 204-ФЗ) действовали следующие ставки налога на акциз: в 2015 году - 93 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; в 2016 году - 102 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; в          2017 году - 107 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

Вместе с тем, им было достоверно известно о том, что                                          пп. 20 п. 1 ст. 182 НК РФ определено, что объектом налогообложения признается, в частности, получение (оприходование) денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции.

Согласно п. 11 ст. 200 НК РФ вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при получении (оприходовании) денатурированного этилового спирта и этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, при использовании этилового спирта для производства не спиртосодержащей продукции (при представлении документов в соответствии с п. 11 ст. 201 НК РФ).

Организация, имеющая свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, при получении (оприходовании) этилового спирта исчисляет акциз по всему объему полученного (оприходованного) спирта.

Положением п. 11 ст. 200 НК РФ суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, при получении (оприходовании) этилового спирта, подлежат вычетам при условии использования этого спирта для производства не спиртосодержащей продукции.

Указанные вычеты производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы документов, установленных в п. 11 ст. 201 НК РФ, подтверждающих факт производства не спиртосодержащей продукции из полученного (оприходованного) этилового спирта.

Документами, перечисленными в пп. 4 - 6 п. 11 ст. 201 НК РФ, а именно: накладной на внутреннее перемещение спирта, актами его приема-передачи между структурными подразделениями организации и актом списания этого спирта в производство, организация, имеющая свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, подтверждает факт производства указанной продукции из приобретенного ею этилового спирта.

Таким образом, лицам, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), было достоверно известно, что при приобретении этилового спирта подлежит уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог (акциз). Однако, в соответствии с требованиями п. 11 ст.ст. 200 и 201 НК РФ организация, имеющая свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, имеет право на применение вычета суммы акциза, начисленного по приобретенному этиловому спирту, лишь в части этой суммы, приходящейся на объем спирта, фактически использованного (списанного) для производства не спиртосодержащей продукции.

Не желая уплачивать с приобретенного этилового спирта налог (акциз) в бюджетную систему Российской Федерации в особо крупном размере, действуя умышленно, с целью личного обогащения, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), являясь выгодоприобретателями, решили использовать возможность применения организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции, вычетов по акцизу при списании денатурированного этилового спирта в производство.

С этой целью лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), решили создать организацию, основным видом деятельности которой являлось производство не спиртосодержащей продукции, оформить от имени указанной организации свидетельство на производство не спиртосодержащей жидкости. После оформления необходимых документов, содержащих заведомо ложные сведения о достаточности у организации оборудования для производства не спиртосодержащей продукции, они решили организовать имитацию ее производства, в том числе отпуск этилового спирта в производство и оформление соответствующих документов для последующего принятия к вычету акциза по приобретенному этиловому спирту.

Реализуя задуманное, находясь на территории Российской Федерации, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ решили создать межрегиональное преступное сообщество с преступными группами на территории <адрес> и <адрес>. Преступная группа, действующая на территории <адрес>, должна была создавать имитацию деятельности по производству не спиртосодержащей продукции с целью уклонения от уплаты налогов, а преступные группы, расположенные на территории <адрес> и <адрес> должны были обеспечить организацию фиктивного документооборота, о якобы приобретении указанной продукции и поставки сырья для ее изготовления.

Для организации имитации производства не спиртосодержащей продукции лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), обладали достаточными материальными и производственными ресурсами на территории <адрес> и <адрес>: железнодорожными подъездными путями «Лодма» с оборудованием для перекачки жидкостей из железнодорожных цистерн, расположенными в <адрес>; нежилыми помещениями, расположенными по адресу: <адрес>, д. Березовка, <адрес>-а, 75-б, 75-в, находящимися в непосредственной близости от подъездных железнодорожных путей; необходимыми для хранения приобретенного этилового спирта емкостями; оборудованием для очистки этилового денатурированного спирта от примесей (ратификационной колонной) и линией розлива; пластиковой тарой, изготавливаемой ООО «АвтоХимСтандарт» (ИНН 5311007390), учредителем которого являлся лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (2); складскими помещениями, погрузочно-разгрузочными комплексами и местами стоянки автотранспорта по адресу:                   <адрес>, принадлежащими ООО «Новотранс» (ИНН 5311005441).

Имея в своем распоряжении достаточные ресурсы для имитации производства не спиртосодержащей продукции, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), находясь на территории Российской Федерации в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, решили создать общество с ограниченной ответственность «Окуловский химический завод» (ИНН 5311007858). Основным видом деятельности, созданного ООО «ОХЗ», являлось производство не спиртосодержащей жидкости – эфира этилового уксусной кислоты (далее – реагент ЭЭУК). Для организации имитации производства реагента ЭЭУК, они решили использовать ФИО7 и лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), которые должны были организовать составление документации на отпуск спирта в производство и оформление документов бухгалтерского и налогового учета для принятия к вычету акциза по этиловому спирту, отпущенному в производство. Выгодоприобретателями от деятельности ООО «ОХЗ» и преступного сообщества являлся лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3).

Для создания фиктивного документооборота о приобретении у                ООО «ОХЗ» якобы изготовленного реагента ЭЭУК и поставки для его изготовления сырья, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), решили создать две преступные группы на территории <адрес> и <адрес>, которые обеспечивали бы видимость законности деятельности по приобретению и реализации этилового спирта, путем оформления фиктивных документов, содержащих заведомо ложные сведения о якобы приобретении реагента ЭЭУК у ООО «ОХЗ» и продажи ему сырья.

Общее руководство преступной группой в <адрес> должен был осуществлять лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (2), а группой, расположенной в <адрес>, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (3).

Между планируемыми к созданию преступными группами имелось четкое разделение ролей и руководства, при этом действия групп по подготовке фиктивных документов носили согласованный характер с учетом якобы произведенного ООО «ОХЗ» объема реагента ЭЭУК и перечисления на расчетные счета Общества денежных средств, достаточных для расчета с заводами производителями спирта.

В качестве руководителей преступной группы, действующей в <адрес> лицо, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство (2), не позднее ДД.ММ.ГГГГ подыскал в <адрес> ранее ему знакомого лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (4), также не позднее ДД.ММ.ГГГГ подыскал в <адрес> ранее ему знакомого лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (5), которые имели опыт организации работы юридических лиц, фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность и обналичивающих денежные средства, полученные в результате совершения преступлений экономического характера.

Преступная группа, созданная и действующая на территории <адрес> под руководством лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5), должна была подыскать организации, от имени которых подготовить документы бухгалтерского и налогового учета, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении указанными Обществами у ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и о поставке в адрес ООО «ОХЗ» сырья, необходимого для его изготовления.

В качестве руководителей преступной группы, действующей на территории <адрес>, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (3), подыскал не позднее ДД.ММ.ГГГГ в                  <адрес> ранее ему знакомого лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (6), который имел опыт организации работы юридических лиц фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность и обналичивающих денежные средства, полученные в результате совершения преступлений экономического характера, а также подыскал в <адрес> не позднее ДД.ММ.ГГГГ свою знакомую лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (7), которая имела опыт работы организации бухгалтерского и налогового учета.

Преступная группа, созданная и действующая на территории                               <адрес> под руководством лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (6,7), должна была подыскать организации, от имени которых подготовить документы бухгалтерского и налогового учета, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении указанными Обществами у ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и о поставке в адрес ООО «ОХЗ» сырья, необходимого для его изготовления. Кроме выполнения функций конспирации незаконной деятельности, группа, действующая на территории                                      <адрес>, должна была обеспечить работу транспортного узла по адресу: <адрес>.

Для обеспечения согласованной работы и облегчения общего руководства подконтрольные лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (2), лица ДД.ММ.ГГГГ были размещены в офисе по адресу: <адрес>, стр. 1. Члены преступной группы, действующей на территории <адрес>, были размещены в офисах по адресу: <адрес>, принадлежащих лицам, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3).

Разработав преступный план по организации межрегионального структурированного преступного сообщества, разделив функции и роли руководителей преступных межрегиональных групп, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), действуя умышленно, из корыстных побуждений, исполняя роль организаторов преступного сообщества, имея необходимые материальные и производственные ресурсы, преступили к его реализации.

Реализуя задуманное, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по                       ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: <адрес>, д. Березовка, <адрес>-в, дали указание ФИО7 зарегистрировать ООО «ОХЗ» и поставить на налоговый учет в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее МИФНС           № по <адрес>), указав в качестве юридического адреса:               174361, <адрес>, рп. Угловка,                                   <адрес>, адрес фактического местонахождения: <адрес>, д. Березовка, <адрес>-в. Основным видом деятельности Общества должно являться – производство прочих химических органических основных веществ. ФИО7, исполняя указания лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), действуя согласно отведенной ей преступной роли, ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировала и поставила на учет в МИФНС № по <адрес> указанное Общество.

Созданное ФИО7 Общество должно было в соответствии со ст. 204 НК РФ, не позднее 25-ого числа каждого месяца представлять в МИФНС № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию.

ФИО7, осознавая, что ООО «ОХЗ» будет заниматься незаконной деятельностью по обороту этилового спирта, ДД.ММ.ГГГГ отказалась участвовать в организации его работы.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), действуя умышленно, продолжая организовывать преступную группу на территории <адрес> для получения финансовой выгоды, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, привлекли лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), в качестве генерального директора ООО «ОХЗ» для организации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получения Обществом свидетельств на производство неспиртосодержащей жидкости, позволяющих не уплачивать акциз. После чего, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), должен был организовать приобретение ООО «ОХЗ» этилового спирта у заводов изготовителей и его поставку по адресу: <адрес>, д. Березовка, <адрес>-а, 75-б, 75-в, с целью последующей очистки от примесей, розлива и реализации.

Для придания видимости производства не спиртосодержащей жидкости – реагента ЭЭУК лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), должен был организовать составление фиктивных документов, содержащих заведомо ложные сведения о приобретении у ООО «ОХЗ» не спиртсодержащей жидкости в подконтрольные лицам, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), организации и приобретении сырья.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), ранее занимавшему должности в организациях, связанных с реализацией спиртосодержащей продукции, было достоверно известно, что он является руководителем преступной группы, осуществляющей свою преступную деятельность по организации незаконной предпринимательской деятельности по обороту этилового спирта, уклонения от уплаты налогов (акцизов) с целью извлечения финансовой выгоды в особо крупном размере. Его преступная роль заключалась в организации фиктивного документооборота от имени ООО «ОХЗ», осуществления контроля за производственным процессом по очистке этилового спирта от примесей (денатурата), его розливом и отгрузке покупателям.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), продолжая реализовывать задуманное, не позднее                                  ДД.ММ.ГГГГ с целью уклонения от уплаты акциза при приобретении этилового спирта дали указание лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), обратиться в порядке ст. 179 НК РФ в Управление федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – УФНС России по <адрес>), расположенное по адресу: <адрес>, корпус 1, с заявлением о получении ООО «ОХЗ» свидетельства на производство не спиртосодержащей жидкости – реагента ЭЭУК.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), являясь генеральным директором ООО «ОХЗ», исполняя отведенную ему роль в преступном сообществе, действуя умышленно и достоверно зная о том, что Общество изготавливать реагент ЭЭУК не будет, а указанное свидетельство на производство не спиртосодержащей жидкости в соответствии с п. 11 ст. 200 НК РФ необходимо было для неправомерного применения Обществом налоговых вычетов по акцизам, ДД.ММ.ГГГГ обратился в УФНС России по <адрес>, находящееся по адресу:              <адрес>, корпус 1, с заявлением о выдаче свидетельства на производство не спиртосодержащей жидкости – реагента ЭЭУК.

Должностные лица УФНС России по <адрес>, будучи введенными лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), в заблуждение относительно намерения ООО «ОХЗ» на производство реагента ЭЭУК и имеющихся производственных мощностей для его изготовления, подготовили свидетельство на производство не спиртосодержащей жидкости – серия 53 №, позволяющее ООО «ОХЗ» по месту фактического нахождения: <адрес>,                          д. Березовка, <адрес>-в, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производить не спиртосодержащую жидкость – реагент ЭЭУК с использованием этилового денатурированного спирта, что в соответствии с требованиями                     п. 11 ст. 200 НК РФ позволяло Обществу не уплачивать налог (акциз) при приобретении этилового спирта. Указанное свидетельство было подписано руководителем УФНС России по <адрес> ФИО8                      ДД.ММ.ГГГГ.

В последующем, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), действуя умышленно, согласно отведенной ему роли в преступном сообществе, находясь на территории <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ввел в заблуждение должностных лиц УФНС России по <адрес> и получил аналогичным способом свидетельства: серия 53 №, действующее с ДД.ММ.ГГГГ по              ДД.ММ.ГГГГ; серия 53 №, действующее с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, позволяющие приобретать ООО «ОХЗ» этиловый спирт и не уплачивать налог в виде акциза при его приобретении.

Лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), исполняя свою преступную роль руководителя группы на территории <адрес>, для организации фиктивного документооборота по продаже ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и якобы приобретения сырья для его производства, ДД.ММ.ГГГГ привлек в качестве главного бухгалтера ООО «ОХЗ» Егорову Г.А., ранее занимавшую должность руководителя ООО «Трио», преступная деятельность которого по уклонению от уплаты налогов была пресечена правоохранительными органами.

Егорова Г.А. в силу занимаемой должности и возложенных на нее обязанностей главного бухгалтера ООО «ОХЗ» достоверно знала о том, что её действия по организации недостоверного бухгалтерского и налогового учета направлены на уклонение от уплаты налога (акциза).

Далее, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), действуя умышленно, из корыстных побуждений и под непосредственным руководством лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (2,3), не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, организовал производственный процесс по очистке этилового спирта от примесей (денатурата) и его розливу.

Получив указанное свидетельство на производство ООО «ОХЗ» не спиртосодержащей продукции, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), действуя согласно заранее отведенной ему преступной роли, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, организовал приобретение Обществом этилового спирта в                                          ЗАО «Новокуйбышевская нефтехимическая компания» (ИНН 6330017980),                ООО «Этанол Спирт» (ИНН 3665049121), ООО «Миранда» (ИНН 1514000385), АО «Биохим» (ИНН 6828000346), ООО «Риал» (ИНН 0716008561),                             ООО «Курск Продукт» (ИНН 4603005648), ОАО «Ариана-С» (ИНН 1511010522) в количестве 1 812 196,49 дал. на сумму 802 899 585 руб. 50 коп., при этом сумма неуплаченного налога (акциза) составила 1 851 753 172 руб., то есть в особо крупном размере.

Продолжая реализовывать свой план по организации межрегиональных преступных групп, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (2), привлек лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5), в качестве руководителей преступной группы, расположенной на территории <адрес>, для привлечения неустановленных следствием лиц с целью организации фиктивного документа оборота от имени ООО «Промлогистика» (ИНН 7722854364),                                    ООО «Химпромторг» (ИНН 7722395270), ООО «Техкон-Косметика»                       (ИНН 7719429722), ООО «Торгхимпром» (ИНН 7723431682),                                    ООО «Стройхимтрейд» (ИНН 7720332066), ООО «ФИО1 «Торгхимсеть» (ИНН 7722848755), ООО «ФИО1 «Авангард» (ИНН 7722807406) о якобы приобретении у ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и поставки в Общество сырья для его изготовления.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5), осознавали, что являлись руководителями преступной группы, осуществляющей свою деятельность на территории <адрес> для организации фиктивного документооборота и придания видимости изготовления ООО «ОХЗ» регента ЭЭУК.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5), исполняя отведенные им преступные роли, привлекли неустановленных следствием лиц в качестве исполнителей от имени                       ООО «Промлогистика» (ИНН 7722854364), ООО «Химпромторг»                          (ИНН 7722395270), ООО «Техкон-Косметика» (ИНН 7719429722),                           ООО «Торгхимпром» (ИНН 7723431682), ООО «Стройхимтрейд»                           (ИНН 7720332066), ООО «ФИО1 «Торгхимсеть» (ИНН 7722848755),             ООО «ФИО1 «Авангард» (ИНН 7722807406) фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета о якобы приобретении у ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и поставки сырья для его производства.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5), достоверно знали о том, что реагент ЭЭУК у ООО «ОХЗ» они не приобретали, уксусную и серную кислоту в адрес ООО «ОХЗ» не реализовывали, а изготовляемые документы содержали заведомо ложные сведения и были предназначены для придания видимости изготовления ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК.

В свою очередь, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (3), реализуя задуманное, привлек лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (6,7), в качестве руководителей преступной группы, расположенной на территории                                 <адрес>, в которую должны были быть привлечены в качестве исполнителей лица, изготавливающие фиктивные документы бухгалтерского и налогового учета от имени ООО «Престиж» (ИНН 7816287939), ООО «ФИО3»                             (ИНН 7802875730), ООО «Химавто» (ИНН 7804587536) о якобы приобретении у ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и поставки сырья в адрес Общества.

При этом, лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (6,7), осознавали, что являлись руководителями преступной группы, осуществляющей свою деятельность на территории                       <адрес>, для организации фиктивного документооборота с целью создания видимости изготовления ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (6,7), исполняя отведенные им преступные роли, привлекли неустановленных следствием лиц в качестве исполнителей от имени                        ООО «Престиж» (ИНН 7816287939), ООО «ФИО3» (ИНН 7802875730),               ООО «Химавто» (ИНН 7804587536) фиктивных документов бухгалтерского и налогового учета о якобы приобретении у ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК и поставки сырья в адрес общества.

Лица, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (6,7), достоверно знали о том, что реагент ЭЭУК у ООО «ОХЗ» они не приобретали, уксусную и серную кислоту в адрес ООО «ОХЗ» не реализовывали, а изготовляемые документы содержали заведомо ложные сведения и были предназначены для придания видимости изготовления ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК.

Указанные выше преступные группы с центрами в <адрес> и                        <адрес> действовали согласовано и были связаны единой целью придания видимости законности действий группы, расположенной на территории <адрес> и легализации денежных средств, полученных от реализации этилового спирта.

Так, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), и Егорова Г.А. организовали внесение в книгу продаж                  ООО «ОХЗ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ счетов-фактур, содержащих заведомо ложные сведения о реализации Обществом реагента ЭЭУК:

- в адрес организаций под руководством лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5): ООО «Промлогистика»                  (ИНН 7722854364) на сумму 744 146 747 руб., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 215 744 000 руб.; ООО «Химпромторг»                       (ИНН 7722395270) в 2017 году на сумму 506 411 331 руб. 75 коп., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 104 884 976 руб.;                      ООО «Техкон-Косметика» (ИНН 7719429722) за 2016 – 2017 годы на сумму 117 010 419 руб., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 79 840 372 руб.; ООО «Торгхимпром» (ИНН 7723431682) за 2016-2017 годы на сумму 101 957 298 руб. 77 коп., фактическая оплата по расчетному произведена в сумме 11 368 369 руб.; ООО «Стройхимтрейд» (ИНН 7720332066) за                           2016-2017 годы на сумму 47 919 000 руб., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 37 319 000 руб.; ООО «ФИО1 Авангард»                   (ИНН 7722807406) на сумму 8 923 307 руб. 83 коп., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 5 742 000 руб.;

- в адрес организаций под руководством лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (6,7): ООО «Престиж»                      (ИНН 7816287939) в 2016 – 2017 годах на сумму 285 995 635 руб., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 237 808 680 руб.;                           ООО «ФИО3» (ИНН 7802875730) за 2016-2017 годы в сумме 149 493 350 руб., фактическая оплата по расчетному счету произведена в сумме 128 840 000 руб.

Всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно книге продаж ООО «ОХЗ» реализовало в адрес подконтрольных преступными группами организаций реагент ЭЭУК на сумму 1 974 167 587 руб., при этом фактическая оплата произведена в сумме 821 547 397 руб., разница между стоимостью отгруженной и оплаченной продукции составила 1 152 620 190 руб.

Для подтверждения отраженных лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), и Егоровой Г.А. сведений о реализации реагента ЭЭУК в книге продаж ООО «ОХЗ» в адрес                               ООО «Промлогистика» (ИНН 7722854364), ООО «Химпромторг»                            (ИНН 7722395270), ООО «Престиж» (ИНН 7816287939), ООО «ФИО3»              (ИНН 7802875730), ООО «Техкон-Косметика» (ИНН 7719429722),                        ООО «Торгхимпром» (ИНН 7723431682), ООО «Стройхимтрейд»                           (ИНН 7720332066), ООО «ФИО1 Авангард» (ИНН 7722807406), лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5,6,7), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обеспечена организация подготовки документов бухгалтерского и налогового учета, содержащих заведомо ложные сведения о поставке ООО «ОХЗ» реагента ЭЭУК на сумму 1 974 167 587 руб.

Продолжая реализовывать задуманное, действуя умышленно, лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), и Егорова Г.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ внесли в книгу покупок ООО «ОХЗ» счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении сырья необходимого для изготовления ЭЭУК – уксусной и серной кислоты:

- у организаций, действующих под руководством лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5):                                 ООО «Промлогистика» (ИНН 7722854364) в количестве 10 569 328,6 кг на сумму 419 999 851 руб. 82 коп., фактическая оплата на указанную сумму не произведена; ООО «Химпромторг» (ИНН 7722395270) в количестве 6 283 500 кг на сумму 287 162 500 руб., серной кислоты на сумму 24 156 руб., всего в сумме                287 186 656 руб., фактически произведена оплата по расчетному счету на сумму 1 630 800 руб.; ООО «Техкон-Косметика» (ИНН 7719429722) в количестве 505 500 кг на сумму 15 806 985 руб., серной кислоты на сумму 2 050 руб., всего на сумму 15 809 035 руб., оплата по расчетному счету за поставленную продукцию не произведена; ООО «Торгхимпром» (ИНН 7723431682) в количестве 1 584 000 кг на сумму 70 218 000 руб., серной кислоты на сумму 3 294 руб., всего на сумму 70 221 294 руб., оплата по счету за поставленную продукцию не произведена; ООО «ФИО1» (ИНН 7805354608) в количестве 4 200 кг на сумму 219 240 руб.

Всего согласно книге покупок ООО «ОХЗ» якобы приобретено уксусной кислоты в количестве 18 946 528,6 кг на сумму 793 406 576 руб. 82 коп., серной кислоты в количестве 2607,1 кг на сумму 75 066 руб. 50 коп. Произведена фактическая оплата в сумме 1 630 800 руб., разница между отраженной суммой оплаты в книге покупок и фактически произведенной составила                     791 775 776 руб. 89 коп.

Для подтверждения отраженных лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), и Егоровой Г.А. в книге покупок ООО «ОХЗ» сведений о якобы приобретении Обществом у ООО «Промлогистика» (ИНН 7722854364), ООО «Химпромторг» (ИНН 7722395270),                                  ООО «Техкон-Косметика» (ИНН 7719429722), ООО «Торгхимпром»                     (ИНН 7723431682), ООО «ФИО1» (ИНН 7805354608) уксусной и серной кислоты, лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (4,5), в период с ДД.ММ.ГГГГ по                                  ДД.ММ.ГГГГ обеспечена организация подготовки документов бухгалтерского и налогового учета, содержащих заведомо ложные сведения о реализации в ООО «ОХЗ» серной кислоты и уксусной кислоты в количестве 18 949 135,7 кг. на сумму 793 481 643 руб. 32 коп.

В свою очередь, Егорова Г.А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 08 час. 30 мин. до 17 час. 30 мин., умышлено, осознавая противоправный характер своих действий по исполнению отведенной ей преступной роли, оказывая пособничество совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, находясь в офисе Общества по адресу: <адрес>,                           д. Березовка, <адрес>-в, ежемесячно, подготавливала за подписью генерального директора ООО «ОХЗ» лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), налоговые декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, в которые включала сумму начисленного акциза по приобретенному этиловому денатурированному спирту, уменьшенную на сумму вычетов, равных количеству якобы отпущенного в производство этилового спирта, что позволяло не уплачивать ООО «ОХЗ» акциз на этиловый спирт в особо крупном размере в общей сумме 1 851 753 172 руб.

После составления деклараций по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, Егорова Г.А., продолжая свои преступные действия, умышленно, продолжая оказывать пособничество совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, в период времени с 08 час. 30 мин. до 17 час. 30 мин. с                             ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ежемесячно, находясь по месту расположения Общества: <адрес>,                          д. Березовка, <адрес>-в, представляла их генеральному директору ООО «ОХЗ» лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство (1), который действуя умышленно, осознавая незаконность своих действий по исполнению отведенной ему роли, подписывал их, после чего вновь передавал Егоровой Г.А. для отправки в налоговый орган.

В период времени с 08 час. 30 мин. до 17 час. 30 мин. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Егорова Г.А., действуя умышленно, в интересах третьих лиц (лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3), в том числе материальных (имущественных), а также с целью личного материального обогащения путем сохранения постоянного источника дохода и получения ежемесячной заработной платы, получения на систематической основе премиальных вознаграждений, то есть из корыстных побуждений, оказывая пособничество совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, заведомо осознавая, что налоговые декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию содержат не достоверные сведения, в виде суммы начисленного акциза по приобретенному этиловому денатурированному спирту, уменьшенную на сумму вычетов, равных количеству якобы отпущенного в производство этилового спирта, находясь по адресу фактического нахождения ООО «ОХЗ»: <адрес>, д. Березовка, <адрес>-в, направляла почтовым сообщением в МИФНС № по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, следующие налоговые декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, содержащие заведомо ложные сведения о законности применения Обществом вычетов по спирту, отпущенному в производство:

- за май 2015 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 2 790 000 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 14 413 112 руб., а всего в сумме 17 203 112 руб.;

- за июнь 2015 года, которая поступила в налоговый орган                                    ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 16 644 647 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 42 224 883 руб., а всего в сумме 58 869 530 руб.;

- за июль 2015 года, которая поступила в налоговый орган                                    ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 41 125 735 руб., а всего в сумме 41 125 735 руб.;

- за август 2015 года, которая поступила в налоговый орган                             ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 64 223 419 руб., а всего в сумме 64 223 419 руб.;

- за сентябрь 2015 года, которая поступила в налоговый орган                                 ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 36 088 613 руб., а всего в сумме 36 088 613 руб.;

- за октябрь 2015 года, которая поступила в налоговый орган                              ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 7 630 445 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 35 934 121 руб., а всего в сумме 43 564 566 руб.;

- за ноябрь 2015 года, которая поступила в налоговый орган                               ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 66 010 610 руб., а всего в сумме 66 010 610 руб.;

- за декабрь 2015 года, которая поступила в налоговый орган                               ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 28 914 584 руб., а всего в сумме 28 914 584 руб.

Егорова Г.А., в период времени с 08 час. 30 мин. до 17 час. 30 мин. с             ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, продолжая свои преступные действия, действуя умышленно, в интересах третьих лиц (лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3), в том числе материальных (имущественных), а также с целью личного материального обогащения путем сохранения постоянного источника дохода и получения ежемесячной заработной платы, получения на систематической основе премиальных вознаграждений, то есть из корыстных побуждений, оказывая пособничество совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, заведомо осознавая, что налоговые декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию содержат не достоверные сведения, в виде суммы начисленного акциза по приобретенному этиловому денатурированному спирту, уменьшенную на сумму вычетов, равных количеству якобы отпущенного в производство этилового спирта, находясь по адресу фактического нахождения ООО «ОХЗ»: <адрес>, д. Березовка, <адрес>-в, направляла в электронном виде по телекоммуникационному каналу связи с электронно-цифровой подписью генерального директора ООО «ОХЗ» лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельные производство (1), в МИФНС № по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, следующие налоговые декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, содержащие заведомо ложные сведения о законности применения Обществом вычетов по спирту, отпущенному в производство:

- за январь 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                 ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 15 707 408 руб., а всего в сумме 15 707 408 руб.;

- за февраль 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 63 571 153 руб., а всего в сумме 63 571 153 руб.;

- за март 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                  ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 54 653 130 руб., а всего в сумме 54 653 130 руб.;

- за апрель 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                 ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 78 685 860 руб., а всего в сумме 78 685 860 руб.;

- за май 2016 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 15 315 861 руб., а всего в сумме 15 315 861 руб.;

- за июнь 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                    ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 69 196 066 руб., а всего в сумме 69 196 066 руб.;

- за июль 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                  ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 69 897 836 руб., а всего в сумме 69 897 836 руб.;

- за август 2016 года, которая поступила в налоговый орган                                       ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 60 008 691 руб., а всего в сумме 60 008 691 руб.;

- за октябрь 2016 года, которая поступила в налоговый орган                              ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 85 843 904 руб., а всего в сумме 85 843 904 руб.;

- за ноябрь 2016 года, которая поступила в налоговый орган                              ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 51 966 593 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 54 464 665 руб., а всего в сумме 106 431 258 руб.;

- за декабрь 2016 года, которая поступила в налоговый орган                               ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 31 638 034 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 36 949 286 руб., а всего в сумме 68 587 320 руб.;

- за январь 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 42 327 681 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 8 217 675 руб., а всего в сумме 50 545 356 руб.;

- за февраль 2017 года, которая поступила в налоговый орган                               ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 47 830 969 руб., а всего в сумме 47 830 969 руб.;

- за март 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                    ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 19 982 186 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 32 502 791 руб., а всего в сумме 52 484 977 руб.;

- за апрель 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 25 162 805 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 24 180 844 руб., а всего в сумме 49 343 649 руб.;

- за май 2017 года, которая поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 50 256 349 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 32 368 570 руб., а всего в сумме 82 624 919 руб.;

- за июнь 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                    ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 65 817 840 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 24 022 324 руб., а всего в сумме 89 840 164 руб.;

- за июль 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                  ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 40 018 235 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 8 037 252 руб., а всего в сумме 48 055 487 руб.;

- за август 2017 года, которая поступила в налоговый орган                               ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 72 650 346 руб., а всего в сумме 72 650 346 руб.;

- за сентябрь 2017 года, которая поступила в налоговый орган                           ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 23 317 889 руб., а всего в сумме 23 317 889 руб.;

- за октябрь 2017 года, которая поступила в налоговый орган                               ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 70 633 514 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 8 367 603 руб., а всего в сумме 79 001 117 руб.;

- за ноябрь 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 96 546 624 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 16 610 231 руб., а всего в сумме 113 156 855 руб.;

- за декабрь 2017 года, которая поступила в налоговый орган                                ДД.ММ.ГГГГ, с включенными в нее ложными сведениями о применении вычетов на отпущенный в производство спирт этиловый из пищевого сырья денатурированный (код подакцизного сырья 111) в сумме 31 712 446 руб. и этиловый спирт из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированный (код подакцизного сырья 121), в сумме 67 290 342 руб., а всего в сумме 99 002 788 руб.;

а всего на общую сумму за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 851 753 172 руб., что образует особо крупный размер.

В период времени с 08 час. 30 мин. до 17 час. 30 мин. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате указанных выше преступных, умышленных действий Егоровой Г.А., в интересах третьих лиц (лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3), в том числе материальных (имущественных), а также с целью личного материального обогащения путем сохранения постоянного источника дохода и получения ежемесячной заработной платы, получения на систематической основе премиальных вознаграждений, то есть из корыстных побуждений, оказывая пособничество совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, в виде уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем подготовки налоговых декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, подписанию их у генерального директора ООО «ОХЗ» и направления в МИФНС № по <адрес>, расположенное по адресу: <адрес>, в нарушение                                 п. 11 ст. 200 и п. 11 ст. 201 НК РФ, в связи с чем ООО «ОХЗ» неправомерно применило налоговые вычеты по акцизам в общей сумме 1 851 753 172 руб., что повлекло неуплату ООО «ОХЗ» акцизов в бюджетную систему Российской Федерации на указанную сумму, таким образом предоставила информацию и средства совершения преступления.

Таким образом, Егорова Г.А., в период времени с 08 час. 30 мин. до                    17 час. 30 мин. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, в составе группы лиц по предварительному сговору, действуя в составе межрегионального структурированного преступного сообщества, в интересах третьих лиц (лиц, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3), в том числе материальных (имущественных), а также с целью личного материального обогащения путем сохранения постоянного источника дохода и получения ежемесячной заработной платы, получения на систематической основе премиальных вознаграждений, то есть из корыстных побуждений, приняла на себя обязательства по оказанию содействия (пособничеству) совершения (лицами, уголовные дела в отношении которых выделены в отдельные производства (1,2,3) преступления по уклонению от уплаты налогов путем предоставлением информации, средств совершения преступления, тем самым своими совместными и согласованными действиями, совершенными путём включения в налоговые декларации по акцизам на подакцизные товары ООО «ОХЗ» за 2015-2017 годы заведомо ложных сведений, о якобы произведенной не спиртосодержащей продукции (эфира этилового уксусной кислоты) с использованием приобретенного денатурированного спирта, и предоставлением деклараций в МИФНС № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, то есть оказала содействие совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, тем самым причинила ущерб бюджетной системе Российской Федерации в виде неуплаченной недоимки по налогу (акциз) в общей сумме 1 851 753 172 руб., то есть в особо крупном размере.

На предварительном следствии с обвиняемой Егоровой Г.А. было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ (том 8 л.д. 21-24).

В соответствии с данным соглашением Егорова Г.А. взяла на себя обязательства давать подробные и правдивые показания об осуществляемой в ООО «ОХЗ» известными ей лицами преступной деятельности, связанной с незаконным оборотом спирта, легализацией доходов от данного вида деятельности, а также уклонением от уплаты налогов, о своем участии в преступной деятельности ООО «ОХЗ», участвовать в следственных действиях с применением видео и фотофиксации, подтвердить в полном объеме свои показания, данные в ходе предварительного расследования, в судебном разбирательстве по существу рассмотрения уголовного дела в суде.

Как следует из представления заместителя прокурора <адрес> ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ, Егоровой Г.А. соблюдены условия и выполнены обязательства, предусмотренные досудебным соглашением о сотрудничестве, а именно она дала подробные признательные показания по факту совершенного ею преступления и изобличению лиц, причастных к незаконному обороту спирта, легализацией доходов от данного вида деятельности, а также уклонению от уплаты налогов. При выполнении условий досудебного соглашения о сотрудничестве в отношении Егоровой Г.А. меры государственной защиты не применялись в связи с отсутствием противоправных действий в отношении нее.

В судебном заседании подсудимая Егорова Г.А. вину в совершении инкриминируемого ей деяния признала полностью, дала подробные признательные показания по существу предъявленного обвинения, пояснила, что она понимает существо предъявленного ей обвинения, она согласна с предъявленным обвинением, в содеянном раскаивается, правовые последствия постановления приговора с применением особого порядка проведения судебного разбирательства в соответствии со ст. 316 УПК РФ и главой 40.1 УПК РФ ей разъяснены, и она осознает такие последствия. Егорова Г.А. подтвердила, что досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено добровольно, по ее ходатайству, после консультации с защитником и с его участием, все условия досудебного соглашения ею выполнены, она дала полные признательные показания о совершенном ею преступлении, изобличила иных лиц, причастных к совершению данного преступления.

При таких обстоятельствах, с учетом показаний Егоровой Г.А., данных в судебном заседании, исследованных материалов дела, суд приходит к выводу, что по делу соблюдены положения ст.ст. 317.1-317.5 УПК РФ, досудебное соглашение о сотрудничестве было заключено Егоровой Г.А. добровольно и при участии защитника.

Дополнительно Егорова Г.А. пояснила, что в настоящее время она не трудоустроена, ищет работу, живет за счет финансовой помощи супруга, общий доход их семьи составляет около 40 000 руб. Указывала, что не имеет иждивенцев, группы инвалидности и ограничений к труду, однако имеет хронические заболевания. Поясняла, что ввиду тяжелого материального положения не имеет возможности выплачивать штраф.

В ходе исследования обстоятельств, указанных в ч. 4 ст. 317.7 УПК РФ, судом было установлено, что ДД.ММ.ГГГГ Егорова Г.А. и ее защитник в рамках предварительного следствия по делу обратились с ходатайством о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве (том 8, л.д. 1-3).

ДД.ММ.ГГГГ следователь отдела по расследованию особо важных дел следственного управления СК РФ по <адрес> ФИО10 обратился к прокурору с ходатайством о заключении с обвиняемой досудебного соглашения о сотрудничестве (том 8, л.д.4-11).

ДД.ММ.ГГГГ заместителем прокурора <адрес> ФИО9 было вынесено постановление об удовлетворении ходатайства о заключении с обвиняемой досудебного соглашения о сотрудничестве.

ДД.ММ.ГГГГ между заместителем прокурора <адрес> ФИО9 и ФИО2 заключено досудебное соглашение о сотрудничестве на вышеизложенных условиях.

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу о соблюдении подсудимой Егоровой Г.А. всех условий и выполнении ею всех обязательств, предусмотренных заключенным с ней досудебным соглашением о сотрудничестве.

Защитник Журавков И.А. и государственный обвинитель не возражали против рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства и вынесения судебного решения в связи с заключением досудебного соглашения о сотрудничестве.

Принимая во внимание, что условия постановления приговора в особом порядке при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве по настоящему уголовному делу соблюдены, суд считает возможным постановить приговор в особом порядке судебного разбирательства, то есть без исследования и оценки представленных доказательств, в соответствии с главой 40.1 УПК РФ.

На основании изложенного суд приходит к выводу о том, что обвинение, предъявленное Егоровой Г.А., обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, и квалифицирует действия Егоровой Г.А. по                                         ч. 5 ст. 33, п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ – пособничество в уклонение от уплаты налогов, то есть содействие совершению преступления предоставлением информации, средств совершения преступления, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в составе группы лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Согласно ч.1 ст.60 УК РФ лицу, признанному виновным в совершении преступления, назначается справедливое наказание в пределах, предусмотренных соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и с учетом положений Общей части настоящего Кодекса.

При назначении наказания подсудимому, суд в соответствии с                               ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Преступление, совершенное подсудимой, в соответствии с ч. 4 ст. 15 УК РФ относятся к категории тяжких преступлений, в сфере экономической деятельности.

Исследованием личности подсудимой Егоровой Г.А. установлено, что она ранее не судима, к административной ответственности не привлекалась                    (т.8 л.д.143-144), на диспансерном наблюдении в ГОБУЗ «Новгородский клинический специализированный центр психиатрии» не состоит (т.8 л.д.145-146); на учете в ГОБУЗ «<адрес> наркологический диспансер «Катарсис» не состоит (т.8 л.д.147-148); на учете у врача психиатра в                    ГОБУЗ «Окуловская ЦРБ» не состоит (т.8 л.д.150); по месту жительства характеризуется удовлетворительно (т.8 л.д.152), по предыдущему месту работы АО «Новхимсеть» характеризуется положительно.

    Оценив характеризующие данные на Егорову Г.А., ее поведение в период следствия, в судебном заседании, суд приходит к выводу о том, что подсудимая вменяема, достигла возраста, установленного ст. 20 УК РФ, и подлежит привлечению к уголовной ответственности.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой Егоровой Г.А., суд в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, в соответствии с                          ч. 2 ст. 61 УК РФ - признание вины, раскаяние в содеянном, ослабленное состояние здоровье, что подтверждается ссылками Егоровой Г.А. на наличие у нее хронических заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой Егоровой Г.А., в соответствии со ст. 63 УК РФ судом не установлено.

На основании изложенного, учитывая степень тяжести совершенного преступления, его общественную опасность, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, данные о личности Егоровой Г.А., ее семейном и материальном положении, суд приходит к выводу о том, что Егоровой Г.А. в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения ею новых преступлений, необходимо назначить наказание в виде лишения свободы, поскольку, с учетом обстоятельств совершенного преступления, именно такой вид наказания будет являться справедливым, исполнимым и соразмерным свершенному деянию, будет способствовать исправлению и перевоспитанию подсудимой и сможет оказать на нее надлежащее исправительное воздействие.

С учетом вышеизложенных обстоятельств, а также личности Егоровой Г.А. дополнительный вид наказания, предусмотренный санкцией статьи, в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд считает возможным не применять.

Вместе с тем, с учетом обстоятельств совершения преступления, сведений о личности подсудимой, ее роли в совершении преступления, материальном и семейном положении, суд приходит к выводу, что вышеуказанные цели уголовного наказания могут быть достигнуты путем применения положений               ст.73 УК РФ, то есть с применением условного наказания, с установлением испытательного срока, в течение которого подсудимая своим поведением должна будет доказать свое исправление, и с возложением обязанностей, способствующих ее исправлению.

При определении размера наказания подсудимой Егоровой Г.А. заключившей досудебное соглашение о сотрудничестве, с учетом совокупности смягчающих наказание и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, должны быть учтены положения ч.2 ст. 62 УК РФ, согласно требованиям, которой наказание не может превышать половины максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

С учетом обстоятельств совершенного преступления и данных о личности подсудимой, оснований для изменения категории преступления, которое она совершила на менее тяжкое в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает, как не усматривает оснований для применения положений ст. 64 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Процессуальные издержки отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304,                                307-309 УПК РФ, и гл. 40.1 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Егорову ФИО15 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 5 ст. 33 - п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 02 года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок в 02 года, в течение которого условно осужденная Егорова Г.А. должна своим поведением доказать свое исправление.

Возложить на условно осужденную Егорову Г.А. исполнение следующих обязанностей: встать на учет в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, по месту жительства, являться в указанный орган на регистрацию один раз в месяц в определенные осужденной этим органом дни, не менять место жительства без уведомления данного специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных; не выезжать за пределы Окуловского муниципального района без разрешения специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств, которыми по настоящему уголовному делу признаны: компакт диск, с информацией, предоставленной МИФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, с содержащейся на ней папкой «ОХЗ для ФСБ», компакт диск, с информацией, предоставленной МИФНС № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, с содержащейся на ней файлами «Акт ООО ОХЗ» и «Решение ООО ОХЗ», компакт диск с названием «отчет об извлечении из электронной почты», компакт диск с названием «информация, извлеченная с телефона» - хранящиеся при уголовном деле, компакт диск с названием «отчет об извлечении из электронной почты», компакт диск с названием «информация, извлеченная с телефона» - хранящиеся при материалах уголовного дела №, документы выездной налоговой проверки проведенной в отношении ООО «ОХЗ» за период с 2015-2017 по всем налогам и сборам - хранящиеся при материалах уголовного дела №, три компакт диска с информацией, извлеченной с жесткого диска «Kingston», один компакт диск с информацией, извлеченной с жесткого диска «Seagate», пять компакт дисков с информацией, извлеченной с жесткого диска «Hitachi», системный блок, с находящимися в нём жесткими дисками «Seagate» и «Kingston», жесткий диск «Orico» с находящимся в нём жестким диском «Hitachi» с                  USB кабелем черного цвета - хранящиеся при материалах уголовного дела               № – подлежит разрешению при рассмотрении по существу выделенных уголовных дел.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Новгородского областного суда через Боровичский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, вправе пригласить защитника или ходатайствовать о назначении защитника для участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья                                                                                                     Ю.В. Ежкова