Дело№16-3960/2025
ВТОРОЙ КАССАЦИОННЫЙ СУД ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
г. Москва 24 июля 2025 года
Судья Второго кассационного суда общей юрисдикции Зюлин М.А., рассмотрев жалобу Дьячкова Н.В. на вступившие в законную силу постановление заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве № № от 18 сентября 2023 года, решение судьи Тушинского районного суда г. Москвы от 23 января 2024 года, решение судьи Московского городского суда от 11 сентября 2024 года, вынесенные в отношении ФИО4 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,
УСТАНОВИЛ:
постановлением заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве № № от 18 сентября 2023 года, Дьячков Н.В. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 4 164 886 рублей 20 копеек.
Решением судьи Тушинского районного суда г. Москвы от 23 января 2024 года, оставленным без изменения решением судьи Московского городского суда от 11 сентября 2024 года вышеуказанное постановление заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве № № от 18 сентября 2023 года оставлено без изменения.
Дьячков Н.В. обратился во Второй кассационный суд общей юрисдикции с жалобой, в которой просит вышеуказанные акты отменить, производство по делу прекратить.
Изучение материалов дела и доводов жалобы заявителя позволяет прийти к следующим выводам.
Согласно подпункту "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) к резидентам относятся, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.
В соответствии с пп. "а" и "б" п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, и постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Согласно п. 7 ст. 1 Закона N 173-ФЗ к числу нерезидентов отнесены физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" п. 6 ст. 1 Закона N 173-ФЗ.
В силу пп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ, к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
В соответствии с ч. 3 ст. 14 Закона N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Данной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления валютных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках.
Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Закона N 173-ФЗ).
В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц - от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.
Как следует из материалов дела, 13 июля 2023 года при проведении проверки соблюдения валютного законодательства должностным лицом ИФНС России №33 по г. Москве по адресу: г. Москва, Походный проезд, двлд.3, установлено, что Дьячков Н.В., зарегистрированный по адресу: <адрес>. являясь гражданином РФ - резидентом, в нарушение ч.3 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года №173-Ф3 осуществил 21 сентября 2021 года с компанией-нерезидентом ООО «№», являющимся юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с законодательством Республики Беларусь расчет наличными денежными средствами в сумме № Белорусских рублей при покупке транспортного средства марки «№», не выполнив обязанность по осуществлению расчета через банковский счет в уполномоченном банке.
Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения Дьячкова Н.В. к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, перечисленными в обжалуемых актах, получившими оценку с точки зрения их относимости, допустимости и достаточности, по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
В соответствии с требованиями статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.
Таким образом, действия Дьячкова Н.В. квалифицированы по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами данного Кодекса и валютного законодательства Российской Федерации.
Порядок привлечения Дьячкова Н.В. к административной ответственности соблюден.
Жалобы на постановление по делу об административном правонарушении рассмотрены судами в установленном главой 30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях порядке.
Доводы поданной во Второй кассационный суд общей юрисдикции жалобы, в том числе о недоказанности совершения вмененного административного правонарушения в установленную дату, отсутствия состава правонарушения, были предметом обсуждения нижестоящих судебных инстанций, признаны несостоятельными с приведением подробных мотивов в обжалуемых судебных актах.
Несогласие заявителя жалобы с оценкой имеющихся в деле доказательств и иное толкование норм действующего законодательства не свидетельствует о том, что судебными инстанциями допущены нарушения норм материального права и (или) предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях процессуальные требования и не является основанием для ее удовлетворения.
Постановление о привлечении Дьячкова Н.В. к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для данной категории дел.
Административное наказание назначено в пределах санкции статьи, в редакции Федерального закона от 13 июля 2022 года N 235-ФЗ.
Обстоятельств, которые в силу пунктов 2 - 4 части 2 статьи 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях могли бы повлечь изменение или отмену состоявшихся по делу актов, не установлено.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.13 и 30.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья Второго кассационного суда общей юрисдикции
постановил:
постановление заместителя начальника ИФНС России № 33 по г. Москве № № от 18 сентября 2023 года, решение судьи Тушинского районного суда г. Москвы от 23 января 2024 года, решение судьи Московского городского суда от 11 сентября 2024 года, вынесенные в отношении ФИО5 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, оставить без изменения, жалобу ФИО6 - без удовлетворения.
Судья Второго кассационного
суда общей юрисдикции М.А. Зюлин
